资金管理制度 公司资金管理制度

第一章 总则

第一条 为加强资金的内部控制和管理,保证资金安全和流动的合规性,结合公司的实际情况,制定本制度。

第二条 本制度适用于xx公司(以下简称各公司)。

第三条 各公司应完善内部授权授信体系、严格规范资金支出审批流程、建立健全资金管理制度。

第四条 各公司应在全面预算管理体系下编制年度资金预算,各公司一切资金收支均须纳入年度预算管理。

第五条 资产规模超过x亿元且年营业收入超过x亿元,或公司董事会认为有必要的,均应设置财务总监职位。财务总监全面负责公司的财务管理与资金安全工作,负责专业指导、监管督察领导责任;未设置财务总监的公司,由总经理负责财务与资金安全管理工作。

第六条 xx公司各所属公司应根据本制度指导原则制定相应的资金管理制度。

第二章 资金收支的管理

第七条 各公司取得的各项收入,原则上都应签订合同或协议,并确定收费标准。

第八条 各公司无法签订合同的收入,相关部门的经办人、部门经理,应写明收入的性质、标准、金额并签字确认,报主管领导批准,财务部据此确认收入。

第九条 各公司财务部门在收到经管部门或对方直接交来的款项时,应与有关的合同或协议对照,核对无误后填制收款凭证,并及时入账。

第十条 在实行全面预算管理前提下,各公司各项经营性资金支出实行分级授权批准制度,并需严格履行审批程序。

具体规定如下:

(一)合同类支出审批

1、资本性的对外投资支出,需根据董事会审议批准意见,报总会计师(财务总监)、总经理,由董事长签批。

2、工程类支出,按照合同约定的付款进度支付,具体审批权限由各公司根据自身情况确定。

3、银行借款合同支出,按照合同约定的还款时间还款,由财务部提出还款申请,经总会计师(财务总监)、总经理审批后支出;提前还款,由财务部提出还款申请,总会计师(财务总监)、总经理至董事长签字批准后支出。

4、购置机动车辆支出,分别经办公室主任、主管行政副总、总会计师(财务总监)、总经理签字确认后,由董事长批准后支出;购置其他固定资产,按照各公司制定的审批权限进行。

(二)无合同类支出审批

1、无法事先签订合同而需发生的支出及合同签订前的必要支出,应按照费用支出审批权限执行。各公司应根据管理需要制定相应审批程序。

2、公司分红支出应按股东会决议执行。由董事会办公室提出付款申请,经过董事会秘书、总会计师(财务总监)、总经理会签后,报董事长批准后支付。

3、各项应缴纳的税金,由财务人员编制应交税金计算单,经财务部经理及相关部门经理审核,报总会计师(财务总监)或总经理批准后执行。

4、工资、劳务费、福利性支出的审批

公司全部人员的工资(津贴)、福利费、社会保险费等薪酬福利支出,均应以公司签订的劳动合同为依据(未签订劳动合同的不允许支付),按董事会批准的年度预算执行,日常支付报经总经理批准。超过年度预算的,上报董事长审批。

劳务费支出,原则上均应签订劳务合同,支出时应由人事部门填写劳务费支出单据,x万元以下(含x万元)经总经理审核批准;x万元以上的应上报董事长批准,超过x万元的还应报xx公司财务部备案。

5、工会经费支出审批

公司的工会经费应由工会委员会制定工会年度支出计划,具体支出时由工会主席进行审批。

6、各部门业务招待费用审批

业务招待费支出,由各部门提出申请,根据公司授权授信体系批准程序执行。

7、公司发生的营业外支出,由相关部门提出申请,经部门经理,总会计师(财务总监),逐级上报总经理、董事长批准。

第十一条 没有列入预算及超出预算的支出原则上不允许其发生,如确有必要支出,预算外支出金额占年度费用预算总额3%以内由董事长批准,超出年度费用预算总额3%以上时,公司应重新编制补充预算报经公司董事会批准后执行。

第三章 资金支出的办理程序及相关责任

第十二条 各公司的资金支出必须经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付四个环节后方可支出。具体规定如下:

1.支付申请

由经办部门的经办人填写资金支付申请凭证,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有相关的有效经济合同或证明等原始单据;若需经理办公会、董事会、股东大会批准的事项,必须附有相关决议。

2.支付审批

审批履行程序为:经办人→经办人所在部门负责人→财务部经理→财务总监→总经理,属董事长权限的,还需报董事长审批。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行签批。

3.支付复核

公司财务部复核人员应当对审批后的资金支付申请进行复核,复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式(或支付对方)是否妥当等。复核无误并经财务部经理批准后,交由出纳人员办理支付手续。

4.办理支付

出纳人员对付款凭证进行全面复核后,根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,并在支付月度内及时登记现金和银行存款日记账。

第十三条 各控股公司应当参照上述规定的程序,制定切合企业实际情况的执行办法,办理资金支付业务。

第十四条 各公司资金支出的各层经办、审签人员的职责如下:

1、 经办人应如实反映资金支付内容,在支付单上签字,对资金支付结果负直接责任。

2、 部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负直接责任。

3、 财务部对资金支付的相关凭据单证,是否符合相关财税法规和公司制度等进行审核,对其真实性、完整性、合规性负直接责任。

4、 主管副总经理对资金支付的合规性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负直接领导责任。

5、 总会计师(财务总监)对公司资金安全与日常管理全面负责,对资金支付的结果负直接领导与监管责任。

6、 对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。

第十五条 财务部对不符合支付审批手续或没有完全履行审批程序的支出申请,有权拒绝支付,并应提出书面意见,上报总会计师(财务总监)、总经理,如有必要还应上报董事长;如违反本制度规定办理支付,财务部经理及出纳或相关财务人员将被追究直接责任。

第十六条 各公司资金支出的各层经办、审签人应切实履行职责,确保公司资金安全,防范无完整审批程序或越权审批、侵占或挪用公司资金等行为。

第四章 内部资金拆借的管理

第十七条 公司系统内公司之间原则上不允许自行进行资金拆借,资金拆借均应通过xx公司进行。

第十八条 xx所属公司向xx公司总部申请借入资金,首先需由所属公司总经理或董事长签批《资金借入申请》,上报xx公司财务部,由财务部提出意见,上报审批。

审批权限为:

借款资金在x亿元以下的(含x亿元),需经财务部经理、总会计师、总经理签字后划拨资金。

借款资金在x亿元至x亿元(含x亿元)的,需经财务部经理、总会计师、总经理签字,经经理办公会审议后,由董事长签字划拨资金。

借款资金在x亿元以上的,需经财务部经理、总会计师、总经理签字,经经理办公会审议并报董事会批准后,由董事长签字划拨资金。

第十九条 系统内公司资金拆借,除完成上述审批流程外、都应签订内部借款协议,在协议中应写明借款时间、借款用途、借款利率、还款时间,并加盖公章。

第二十条 xx公司对所属公司的内部借款,收取不低于同期银行贷款利率的资金占用费,如特殊情况不再收取,应经xx公司董事长批准。

第二十一条 xx公司对所属公司的内部借款属于统借统贷性质的,由借款使用方承担银行贷款利息。借款使用方分季度上缴xx公司利息,再由xx公司将利息支付给借款银行。

第五章 附则

第二十二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二十三条 本制度由xx公司董事会批准后生效。

第二十四条 本制度由xx公司财务部负责解释。

本文内容来自投稿,不代表投问问立场,如若侵权,请发送邮件给我们进行删除。

发表评论

登录后才能评论
关注我们